Преступления связанные с банкротством

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Преступления связанные с банкротством». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одна из основных целей любого государства предполагает достижение стабильности экономического развития и устойчивость рыночных отношений. Неотъемлемый элемент рыночной экономики — институт несостоятельности (банкротства).

Об уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства говорят нормы уголовного законодательства большинства государств. Среди них и страны ближнего, и дальнего зарубежья, прежде всего, такие, как США, Великобритания, Франция, Германия и др.^[7]

Обратимся, прежде всего, к нормам уголовного законодательства Соединенных Штатов Америки. Интересующие нас нормы можно обнаружить в одном из разделов Свода законов США. Тенденцию бороться с криминальным продолжает и Примерный Уголовный кодекс США, где умышленное банкротство объявлено преступлением, сопряженным с подлогом документов и использованием обманных приемов. Кодексом умышленное банкротство отнесено к категории мисдиминоров, таковыми. называют преступления, за которые можно назначить максимальное наказание — один год тюремного заключения.^[8]

Установление уголовной ответственности за преступления в сфере банкротства находится только в ведении федерального законодателя и и исключительной юрисдикции федеральных судов. При этом на всей территории США привлечение к ответственности за такие преступления производится на основе Кодекса о банкротстве США (разд. 11 Свода законов США ^[9](далее — СЗ США)).

Так, разд. 18 СЗ США посвящен ответственности за фиктивное банкротство. Статья. 152 предпринимает попытку охватить все возможные варианты противоправных действий при банкротстве или действий, которые нарушают положения Кодекса о банкротстве для с того, чтобы сокрыть имущество от справедливого распределения между кредиторами. Помимо этого, статья защищает государственные интересы, которые также причиняют государству в результате незаконных действий при банкротстве. Сюда следует отнести противоправные деяния, в виде сокрытия имущества должника от управляющего, государственного управляющего, маршала или другого лица, которое назначено судом чтобы управлять имуществом по делу о банкротстве, либо от кредиторов; в виде ложных заявлений под присягой или представления фиктивной документации по делу, инициированному согласно разд. 11 СЗ США; в виде дачи ложных показаний, представления ложных деклараций, сертификатов, сведений о проверках в отношении дела о банкротстве; заявления ложных требований по поводу имущества должника; получения имущества должника в результате обмана; в виде взяточничества или вымогательства при банкротстве; передачи другому лицу или сокрытия имущества, которое имеет отношение к делу о банкротстве; сокрытия или уничтожения документов, которые связаны с имуществом или делами должника; непредставления документов, которые необходимы по делу о банкротстве.

Итак, отдельными пунктами ст. 152 СЗ США предусмотрены самостоятельные составы преступлений, каждый из которых наказуем при указании самостоятельного наказания.^[10] Некоторые ситуации отдельно предусматривают наказание за аналогичные деяния, каждое из которых предполагает определенную доказательную базу. Одновременно, присутствие признаков, которые предусмотрены разными пунктами ст. 152 разд. 18 СЗ США, суд может и не воспринимать в качестве основания отказать в дополнительной квалификации деяния, если доказательная база по ним одинакова.

Для всех перечисленных деяний характерна умышленная форма вины и использование мошеннических действий. Здесь употребление термина «мошеннический» означает для суда, что деяние совершается с намерением ввести в заблуждение.

В законодательстве Франции установлена общая норма о банкротстве, которая описывает четыре способа совершения преступления: сокрытие активов; мошенническое увеличение пассива; подлоги в документах бухгалтерского учета; их сокрытие и неведение бухгалтерского учета. В УК Франции содержится ст. 314.7, предусматривающая ответственность за организацию фиктивной неплатежеспособности. Следует отметить, что наказание по сравнению с УК РФ намного мягче, но те деяния, что отнесены в российском УК к преднамеренному банкротству, во Франции именуются организацией фиктивной неплатежеспособности. А то, что в нашей стране именуется фиктивным банкротством, не относится к организации фиктивной неплатежеспособности.

Нормы уголовно-правового характера о банкротстве помещены в ст. 283 УК Германии. При этом выделены три вида уголовно наказуемого банкротства — простое, злостное и особо тяжкий случай банкротства.

Простое банкротство предполагает, что лицо по собственной небрежности не знает о наступившей или надвигающейся неплатежеспособности организации, либо легкомысленно вызывает банкротство своими действиями.

Банкротство квалифицируется как злостное, если при наличии чрезмерного долга у организации, либо при угрозе или уже наступившей неплатежеспособности, лицо устраняет, прячет, уничтожает, приводит в негодность составные части имущества, возможно, заключает рискованные, спекулятивные или явно убыточные сделки, либо продает продукцию по явно заниженной цене.

Особо тяжким случаем банкротства признаются действия виновного в своекорыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения, утрата доверенных ему ценностей.

УК Германии разделяет умышленные и неосторожные банкротские действия.

Отличия преступлений связанных с банкротством

Связанные с банкротством преступления отличаются по различным признакам. К объективным относятся:

• передача имущества другим лицам;
• подделка бухгалтерских документов, сокрытие и уничтожение прочих бумаг с данными о работе компании;
• попытка утаить движимое имущество или недвижимость, сведения о его местонахождении, об обязательствах и правах на него;
• стремление уничтожить имущество.

Субъективная сторона правонарушения — это виновное лицо, которое знает, что действует вразрез с УК РФ, или халатно относится к методике проведения банкротства, т. е. в его действиях есть преступный умысел.

Субъектом является совершеннолетний гражданин, наделенный полномочиями управлять организацией (директор юрлица, ИП)

Основные отличия правонарушений при банкротстве приведены в таблице.

По данным таблицы видно, что каждый из видов преступлений при банкротстве имеет свою объективную сторону, объекты и субъекты имеют незначительные отличия, каждое правонарушение характеризуется преступным умыслом виновника.

Власов П.Е., к.ю.н., доцент.

Среди многочисленных законов, регулирующих экономические правоотношения, важное место занимает Федеральный закон от 27 сентября 2002 г. N 127-ФЗ (в ред. 17.07.2009 N 145-ФЗ) «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — ФЗоНБ), введенный в действие в целях защиты прав и законных интересов кредиторов и инвесторов.

Российская газета. 2002. 2 ноября.

Наряду с этим в УК РФ впервые предусмотрена уголовная ответственность за преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) и фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ), кроме того, установлена уголовная ответственность за неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). Ни один из ранее действовавших Уголовных кодексов РСФСР, а также иные законодательные акты советского периода подобных норм не предусматривали. Не было в них и сходных статей, опыт применения которых по аналогии можно было бы использовать при расследовании преступлений, предусмотренных ст. 195 — 197 УК РФ.

В связи с несовершенством законодательства о банкротстве в настоящее время преступность в этой сфере обострилась. Вместе с тем судебная практика по уголовным делам данной категории крайне незначительна. Так, в общем объеме криминальных проявлений на территории России доля преступлений, квалифицируемых по ст. 195, 196, 197 УК Российской Федерации (неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство), в настоящее время незначительна, хотя и имеет тенденцию роста.

Характеризуя состояние преступности в сфере банкротств, можно указать, что при имеющихся механизмах противодействия ей, к сожалению, процент привлекаемых лиц к уголовной ответственности за банкротства крайне незначителен, можно сказать, ничтожен.

Из интервью первого заместителя генерального директора государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» В.А. Мирошникова следует, что «за совершение преступлений, связанных с несостоятельностью (банкротством) кредитных организаций, к уголовной ответственности не привлекался никто. Единственным исключением является обвинительный приговор в отношении бывшего председателя правления АКБ «Внешагробанк» (ОАО) Б., вынесенный Таганским районным судом г. Москвы в декабре 2007 г.» .

Газета.ру. М., 2006 // СПС «КонсультантПлюс», 2009.

В АПК России следующая ситуация. По данным Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, в настоящее время более чем к 3,5 тысячи сельскохозяйственных организаций применена процедура банкротства. Тем самым подорвана в целом экономическая основа агропромышленного комплекса, продовольственная безопасность страны, на селе появились тысячи безработных, увеличился отток сельскохозяйственной рабочей силы в другие отрасли народного хозяйства.

Утаивание истинного положения дел от кредиторов, продолжающих инвестировать средства в бизнес, не догадываясь о его убыточности, может привести к тому, что вложенные средства не спасут положение дел, а будут безвозвратно утрачены в силу неверной политики менеджмента компании или нерациональной организации дел. В итоге коммерческая структура будет вынуждена самостоятельно объявить себя банкротом или это произойдет по постановлению арбитражного органа правосудия, после того, как по истечении квартальных неплатежей, начнутся обращения займодателей для истребования средств.

Признание фирмы неспособной оплатить долги и распродажа всего имеющегося имущества, при таком сценарии, не сможет содействовать удовлетворению кредиторов, которые в итоге понесут значимые убытки только из-за того, что владелец утаил от окружающих свою экономическую несостоятельность.

Ответственность за преднамеренное или фиктивное банкротство

Важно понимать, чем грозит объявление себя банкротом или совершение действий, направленных на преднамеренное банкротство. Такие действия могут иметь последствия, вплоть до уголовной ответственности, однако, всё зависит от величины полученного ущерба:

• Если деяние не содержит признаков уголовного преступления.

В данном случае – не приводит к крупному ущербу, то наказывается в соответствии со статьёй 14.12 КоАП РФ. Пункт 1, фиктивное банкротство, пункт 2 – преднамеренное. Ответственность будет одинаковой, от тысячи до трёх штраф для граждан.

• Если преднамеренное банкротство приводит к крупному ущербу.

То наказывается в соответствии со статьёй 196 УК РФ, то есть штрафом от двухсот до пятисот тысяч или в размере дохода лица сроком от года до трёх, принудительными работами до пяти лет, лишением свободы до шести лет со штрафом до двухсот тысяч или без его применения (может заменяться на доход лица сроком до восемнадцати месяцев).

• Когда фиктивное банкротство приводит к крупному ущербу.

Наказание рассчитывается по статье 197 УК РФ и может выражаться в виде штрафа от ста до трёхсот тысяч рублей (дохода лица от года до двух), принудительными работами на срок до пяти лет, лишением свободы на срок до шести лет с применением штрафа до восьмидесяти тысяч или без его применения.

Штраф может быть выражен доходом осуждённого на срок до полугода.

В данном случае следствию и суду нужно понимать, как доказать крупный ущерб (на основании статьи 170.2 под крупным ущербом понимается сумма от двух миллионов двухсот пятидесяти тысяч рублей).

Виды преступлений в экономической сфере

К экономическим преступлениям относят очень большой список нарушений закона, которые объединяет несколько общих черт: во-первых, действия направлены на незаконное обогащение, во-вторых, они редко напрямую связаны с насилием (то есть, грабеж к экономическим преступлениям не относится). В целом же перечень экономических преступлений принято делить на несколько видов:

• незаконные действия в кредитной сфере – сюда относят различные махинации, связанные с получением кредитных средств и погашением обязательств по ним, например, незаконное получение кредита или уклонение от его погашения;
• коррупционные преступления – сюда относят деяния, которые предусматривают получение незаконной выгоды за выполнение своих должностях обязательств, например, дача или получение взятки (для госслужащих), а также коммерческий подкуп (для частных юридических лиц);
• правонарушения, связанные с банкротством – довольно часто процедурой банкротства злоупотребляют, инициируя ее даже в тех ситуациях, когда для этого нет незаконных оснований. Среди статей УК в этой сфере – преднамеренной или фиктивное банкротство, незаконные действия при банкротстве и др.;
• получение выгоды за счет злоупотребления доверием – очень широкая сфера преступной деятельности, где правонарушители обманом, махинациями и другими незаконными методами отнимают средства у физических и юридических лиц. В первую очередь речь идет о таком преступлении как мошенничество, также сюда относят обман потребителей и некоторые другие нарушения закона;
• преступления в таможенной сфере – сюда относят действия, связанные с незаконным ввозом и вывозом товаров, материальных ценностей, другого имущества. Прежде всего, речь идет о контрабанде, также в эту категорию включают незаконный экспорт технологий, ввоз и вывоз оружия, нарушения ввоза/вывоза предметов, имеющих культурную ценность, валюты, уклонение от платы таможенных сборов и т.д.;
• действия, нарушающие установленный порядок совершения экономической деятельности – речь идет о нарушениях, направленных на обход действующих правил ведения бизнеса, например, легализация доходов, полученных преступным путем, незаконная банковская деятельность, недобросовестная конкуренция и т.д.;
• нарушения в сфере авторского права – сюда включается использование чужих зарегистрированных торговых знаков, лозунгов, другой интеллектуальной собственности;
• преступления, связанные с оборотом денежных средств и ценных бумаг – выпуск поддельных наличных денег, подделка кредитных карт, махинации с выпуском акций и т.д.

Кроме того, уголовные преступления в экономической сфере включают также такие действия как создание препятствий для ведения хозяйственной деятельности, валютные преступления, уклонения от уплаты налоговых и других сборов.

Банкротство в налоговой сфере

Признание финансовой несостоятельности юридического лица или предприятия сегодня считают единственным законным способом ликвидации компании, имеющей долги перед государственными службами. После признания такой организации банкротом все долговые обязательства аннулируются, а юрлицо перестает существовать. Такие действия требуют обязательной записи в ЕГРЮЛ.

В случае появления долгов перед государственным бюджетом и невозможности полного их погашения закон обязывает должника стать инициатором начала процедуры банкротства. Отказ от подобного действия влечет за собой ответственность.

Когда финансовая несостоятельность служит поводом для проверки

Законодательство в сфере банкротства требует от компании-должника подачи заявления в арбитражный суд для начала процедуры банкротства. Подобная обязательная инициация признания финансовой несостоятельности не может служить поводом для начала налоговой проверки.

Причинами для назначения проверки во время банкротства в налоговой сфере могут послужить определенные аспекты работы организации-должника, среди которых есть следующие:

• большая разница в суммах выплат, где для сравнения берется средний показатель по конкретной сфере деятельности;
• подача отчетной документации с зафиксированными убытками в течение нескольких периодов;
• стремление отразить в документации крупную сумму к вычету по НДС;
• меньший показатель заработной платы, чем средняя з/п сотрудника в определенной сфере деятельности;
• отказ от подачи документов и выполнения требований ФНС;
• решение о ликвидации компании, ведущей активную работу;
• систематический переход организации между налоговыми инспекциями;
• наличие множества посредников, не обоснованных с экономической точки зрения.

Общая характеристика криминальных банкротств в российском уголовном праве

В настоящее время в России продолжают развиваться механизмы рыночной экономики, однако этот процесс протекает в условиях социально-политического и экономического кризиса. Свободное предпринимательство довольно часто сталкивается с проявлениями коррупции и экономической преступности. Объективным следствием негативных моментов экономических реформ, отсутствия у людей опыта работы в условиях рыночной конкуренции является стремительный рост числа неплатежеспособных предприятий (банкротов), что не только приводит к неприятным последствиям для субъектов предпринимательской деятельности, но и вызывает глубокие социальные потрясения.

Институт банкротства, с одной стороны, позволяет обеспечить минимальные гарантии имущественных интересов кредиторов за счет имущества должника, с другой стороны, он обеспечивает и интересы должника, поскольку при недостатке имущества юридического лица либо индивидуального предпринимателя, действующего без образования юридического лица, неудовлетворенные требования кредиторов погашаются Середа И.М. Некоторые проблемы квалификации преднамеренного банкротства по субъекту преступления / И.М. Середа, Е.А. Бирюкова // Российский следователь. — 2012. — N 14. — С. 12..

Впервые о преступлениях, связанных с банкротством коммерческих структур, заговорили еще в 90-х годах. Из-за изменения структуры собственности, передела имущественных прав, возникло огромное количество компаний, которые действительно нуждались в процедуре банкротства, а также предприятий, признанных неплатежеспособными.
В случае с фирмами 90-х, такие мероприятия зачастую выполнялись намеренно, с целью передачи права собственности на компанию другим собственникам. После смены фактических владельцев компании (вся процедура заняла около 10 лет), пришло время для реализации регулирования таких процессов.

Интересно! Так, впервые дела о фиктивном банкротстве стали рассматриваться только в 2000-х годах и до сих пор носят скорее эпизодический, а не постоянный характер.

Преступления, связанные с банкротством

Как показывает статистика, неправомерные действия при банкротстве, а именно возможность избежать уплаты задолженности по существующим обязательствам в случае признания компании банкротом, — это сильное искушение для некоторых предпринимателей.
Потенциально, объявление банкротства может стать основанием для списания имеющихся задолженностей, не уплаченных налоговых сборов.

Но стоит помнить о том, что такие последствия возможны только в тех случаях, когда в ходе арбитражной проверки не будет выявлено того, что предприниматель работал с нарушениями норм законодательства.

Любые действия владельца компании или управляющего, которые направлены на возможность обогащение за счет попытки утаить обязательные платежи благодаря признанию банкротства, считаются преступлениями.

Ответственность за такие противоправные деяния напрямую зависит от степени доказанного ущерба.

Действующее российское законодательство предусматривает строгий порядок проведения процедуры признания компании банкротом. Нарушение такого порядка может содержать в себе состав преступления, следовательно, виновное в этом невыполнении лицо будет привлечено к ответственности.

Основные типы противоправных деяний, которые представляют собой правонарушения в сфере банкротства, определены в Уголовном кодексе РФ. Также определенные нормы привлечения виновных лиц к ответственности за такие правонарушения содержит и Кодекс об административных правонарушениях, так как именно в этом законодательном акте содержатся меры наказания за противоправные деяния, ущерб от которых составил менее установленной законом суммы в 2 250 000 руб.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 195 Уголовного кодекса РФ

Статья 196 Уголовного кодекса РФ

Статья 197 Уголовного кодекса РФ

Защита от мошенничества

Аферисты придумывают все новые и новые методы вовлечения людей в свои преступные замыслы. Законодательная власть, разрабатывающая законы, не всегда может защитить частных инвесторов, граждан от риска быть втянутыми в преступные схемы. Люди должны расширять свои финансовые знания, проявлять осмотрительность, бдительность и быть разумными при размещении своих сбережений. Как правило, граждане самостоятельно и добровольно передают преступникам свои деньги, собственность или права на нее.

В каком случае обращаться по финансовым махинациям в правоохранительные органы? Это делать необходимо, если:

• В организации, куда инвестированы средства, замечены признаки финансовых пирамид.
• Инвестированные средства не возвращены инвестору своевременно из-за финансовых афер.
• Утеряно имущество или право на него в результате финансовых махинаций.

Неправомерные действия при банкротстве

Банкротство наступает тогда, когда организация не способна погасить требования кредиторов, самостоятельно оплатить отчисления в бюджет и внебюджетные фонды по причине превышения обязательств должника над стоимостью имущества.
Замечание 1

В процессе реализации процедуры банкротства часто совершаются обманные действия, которые рассматриваются Уголовным Кодексом РФ и признаются преступлениями. Среди неправомерных действий при осуществлении процедуры банкротства можно выделить преднамеренное и фиктивное банкротство.

В процессе совершения преступления в сфере банкротства можно рассмотреть следующие действия:

• осуществление сокрытия имущества или обязательств, связанных с ним;
• сокрытие сведений об имуществе, его размерах и местонахождении;
• передача имущества во владение или отчуждение другим лицам, а также преднамеренное его уничтожение;
• укрывательство подделка, уничтожение учетной и бухгалтерской документации, в которой отражена экономическая деятельность предприятия.

Методики расследования преступлений связанных с банкротством

Для подтверждения истинного банкротства суд назначает . Он выполняет функции директора, исследует и анализирует работу компании, выявляет причины, приведшие к неплатежеспособности.

Диагностика преступлений при банкротстве основывается:

• на методах экономического анализа;
• на ;
• на проверках аудиторов.

При этом выявляют попытки должника утаить часть имущества, начиная с того периода, когда выплаты по обязательствам прекратились. Определяют сумму просроченной задолженности.

В первую очередь изучаются следующие бумаги:

• учредительная документация;
• финансовая отчетность;
• заключенные договора;
• перечни дебиторов и кредиторов;
• справки о задолженности перед бюджетом и фондами;
• иные бумаги по ФХД должника.

При фиктивном банкротстве перед следствием стоит задача доказать наличие сговора и выяснить, как взаимосвязаны лица, участвующие в сделке. Реализация признается недействительной, активы возвращаются собственнику и распродаются. За счет вырученных средств полностью или частично погашается задолженность перед кредиторами.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам военной службы
• Как восстановить документы на квартиру?
• Детям хотят запретить энергетики